国网吉林电力：开启智慧共享新华章
国网吉林省电力有限公司（以下简称：国网吉林电力）是国家电网有限公司的全资子公司，以电网建设、管理、运营为核心业务，承担着优化全省能源资源配置、满足经济社会发展电力需求供应的重要职责。
围绕“建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业”的战略目标，国网吉林电力公司党委牢牢把握多维精益管理体系变革和提质增效专项行动的工作主线，深刻聚焦风险防控与价值创造，以全价值链管理为理念、全流程风险控制为手段、全方位合规监督为重点，主动适应、大胆探索与实践，形成了以智慧资金共享平台、智慧核算共享平台、智慧内控管理平台等为主要内容的集团智慧财务管理体系，有效重塑业财税流程路径，打通内外部数据连接，破解了企业管理难题，开启高质量转型发展新篇章。
一、智慧共享建设目标
（一）是加快落实公司战略目标的必然选择
当前，能源革命与数字革命融合发展，国资国企改革加速推进。国家电网党组提出“建设具有中国特色国际领先的能源互联网企业”的战略目标，不仅要求公司整体经营模式具备中国特色，也要求各专业管理水平向国际领先看齐。传统的公司财务管理只有加快向网络化、数字化、共享化、智能化转型，建设数据标准、管理规范、业财贯通、智慧应用的集团智慧共享新模式，才能不断适应管理新需要、突破管理瓶颈、满足专业发展新趋势，为企业战略目标有效落地提供专业支撑。
（二）是高效服务公司数字转型的必由之路
随着“大云物移智链”技术的不断发展，社会正逐步向数字经济时代迈进。如何准确把握技术发展趋势，以技术驱动业务创新，是当前集团企业热议的话题。国网吉林电力基于全业务价值链智慧管理理念，借助先进技术手段搭建财务智慧共享平台，实现信息智能采集、财务智能核算、数据智能分析、风险智能控制，为公司提供深入价值链的业务支持和数据驱动的决策支持，带动生产效率和管理效率的提升，培育核心竞争优势，建立电网集团产业链生态圈，实现财务管理从单一管控到多维管控、从格式报告到智能决策、从业务监督到战略引领、从过程记录到价值创造的升级转型。
（三）是企业提质增效行动落地的重要抓手
集团型企业财务管理层级多、管理复杂度高，不建立起高效的集团智慧财务共享管理体系、形成高度信息化、智能化的财务集中管控平台，就难以发挥业财数据标准统一、管理流程规范贯通、信息高度融合优势，难以解决业财税联动难、财务管理标准难、政策执行统一难、风险防控落地难等难点、痛点问题。只有加快推动集团智慧财务共享管理体系研究及建设工作力度，推动集团财务管理转型升级，依靠模式创新突破管理瓶颈，才能有效平衡风险管理、效率提升以及价值创造之间的关系，为公司高质量转型发展提供坚强专业支撑。
二、智慧共享建设基础
（一）观念基础
智慧财务共享建设本质上是一次财务管理模式的变革，是新技术和先进管理思想交汇的产物。面对改革，国网吉林电力全体成员积极拥抱新技术新思想，一方面，高层领导高度重视、积极沟通、充分鼓励。一方面，财务人员积极从传统 “账房先生”向“经营参与者”和“决策支持者”转变。
（二）管理基础
智慧财务共享要求公司具备五个方面的统一，分别是会计政策、业务流程、成本标准、数据标准和信息系统。以此为基础，国网吉林电力在统一信息系统平台，按照统一的财务流程和制度，生成逻辑规则一致的数据，进行数据的高效智能提取、汇总、合并、加工、分析、展示，支持企业的经营决策。
（三）组织基础
国网吉林电力从以下四个方面为建设智慧共享提供了组织基础：一是按照“公司总部为决策调控中心、网省公司为管理责任主体、市（县） 公司为基层执行单元”的基本定位，优化了三级财务管理的职责权限；二是公司在省市县公司各层级机构设置数据管理和价值管理岗位，坚持把数据管理和价值管理落实到全域、落实到全员；三是成立各业务系统运维团队，形成支持力量；四是开展全业务统一数据中心建设，自2017 年至今公司已完成主要业务系统数据的接入，初步具备数据服务能力。
（四）数据基础
财务数据是结果数据，在从原始凭证到报表的压缩过程中，会损失大量的过程数据。通过数据中台的搭建，将业务系统和财务系统贯通，整合业务流、信息流、价值流信息，形成数据仓库，帮助企业进行全量数据管理，呈现完整交易视图，促使业财信息得以多视角、频道化分析展示实现全价值链的精益管理。
三、智慧共享建设思路
集团智慧财务共享管理转型基于全业务价值链智慧管理理念，围绕“四平台 + 一体系”总体架构，以智慧内控共享管理为前提、以智慧资金共享为基础、以智慧核算共享为支撑、以智慧税务共享为驱动、以全流程智能化为引擎，着力解决集团企业内部信息融合、外部信息协同问题，实现全业务核算信息智能采集、全业务场景流程智能化处理、全流程、全岗责内控规则嵌入式管理，依靠集团税务智慧管控引导业务流程规范，以业务流程驱动经济业务智能核算，最终实现业务流、信息流、资金流三流合一管理，全面纳入集团会计档案数字化管理，达到集团智慧财务共享管理目标。
四、智慧共享建设内容
（一）建立集团智慧资金共享管理平台
集团智慧资金共享管理以强化安全管控，深化业财融合，提高管理效益为核心目标，重构资金收支业务标准流程。共享资金集约管控体系包含收款共享运营、付款共享运营和现金流“按日排程”三部分内容，其中收付款共享运营就是要实现集团资金统收统支管理，现金流“按日排程”可实现集团资金的按日精准预测、排程及融资。
1. 建立收款结算池和付款结算池。基于应收、应付付款项明细及合同收、付款条款、订单等信息，获取各类预计收、付款信息，按时间、金额、收、付款进度比例、款项性质及收款方式等，预计资金收付款时序，形成收付款结算池。通过强化应收款项和应付款项的会计监督，实现会计确认、预算编制、资金支付强关联，建立全业务、端到端的业财融合方案，所有业务事项审核完成后先入池、再排程。
2. 引入付款订单全寿命周期管理。根据资金支付全流程管理要求，引入支付申请单管理理念，实行月预算申请、业务报销和付款申请的订单一体化管理，每次业务支付申请创建一个支付申请单，记录财务和业务信息。通过财务管控系统与业务系统高度集成和信息共享，建立财务核算与业务核算关联关系，实现付款订单业务信息穿透查询和全量展示，强化前端业务的过程管控职责，增强业务端的知晓度和责任感，精简流程中的冗余环节，全面提升业务办理效率和管理水平。
3. 推行现金流预算按日排程管理。根据付款结算池和收款结算池中的收付款业务信息，按预计收款时间形成资金收款时序排程，依据业务特性及合同付款条款要求形成资金支付时序排程，通过对业务、时间、金额、款项性质等进行多维配比，组合资金收支排程信息绘制资金日排程曲线，形成现金流日预算。按日预测未来现金流入、流出及余额，动态跟踪资金状况及动向，实时监控资金日排程执行过程，科学安排外部融资和内部运作，减少融资的频率和规模,削峰去谷平滑资金曲线，提高资金的使用效率，提升资金统筹平衡能力。
4. 强化系统灵活配置和资金安全管控。岗位配置方面：基于财务的控制节点设置流程进行岗位配置，可根据企业的具体情况在系统中灵活设置各岗位职责，除不相容岗位以外，其他岗位可在系统中自由合并或分拆。预制凭证方面：收付款业务统一编制预制凭证，系统自动生成唯一对账标识，提高自动对账频率，提升资金安全监控手段。密码设置方面：查询和业务处理密码分别设立，保障资金支付加密环节独立流转。强化原始凭证、会计凭证移交的电子签名管理，通过定时缓存技术实现区分系统签名和个人签章在系统中固化，打印凭证自动带出签名。通过生物识别、数据加密传输等多重手段，构建资金安全保障体系。密钥管理方面：所有银行账户严格执行密钥支付审批，另需设置（二到四个）查询密钥（密码），以便随时查询银行存款变动情况。
5. 重构资金收支业务标准流程。建设一套权责清晰、管理精益、运行高效、广泛适用、安全先进的资金业务收支流程，实现所有收付款业务由前端发起、信息全流程在线反映、资金安全可控在控，进一步明晰业务管理和财务管理的职责，提升业财协同管控能力，全面提高资金管理安全、效率和效益。
（二）建立集团智慧税务共享管理平台
集团智慧税务共享以“集团税务管控、智慧税企互联，风险全面防控，辅助决策分析”为工作目标。按照“一个平台+四大体系”为总体构架（如图1），围绕“基础管理标准化、风险管控常态化、业务处理智能化、税收筹划事前化”四大主题，全面统一政策、标准、流程、岗责、分级建立税企直联通道、重构涉税业务流程、对内贯通“业-财-税”全流程、对外联接“企-税-银”信息、实施涉税风险全流程、全岗责“内嵌式”管理，形成“集团税务管控、税企高效互联、风险全面防控、筹划智慧实施”的“互联网 + 税务”办税新模式，全面夯实财税管理基础。
图1 集团智慧税务管理平台架构图
1. 着力融合联接，实现税企 e 网通办。重构 58 项端到端涉税业务流程，集成 17 个内外部系统，建成国内首条税企直联通道，打破管理职责边界，突破内外信息阻隔，税企双方系统全面对接，职能充分耦合，涉税信息全程线上流转、双向传输、加密认证，形成“ 互联网+ 税务”办税新模式，变过去各单位大厅跑办为税企直联“总对总” e 网通办。
2. 致力协同集约，构建发票“一个池”。建立企业级发票池，省内T+0、省外T+1 获取电子底账库信息，实现进项发票结构化信息智能采集，实时查重、验真及批量认证处理；部署省级开票服务器，实现销项发票内网线上开具，信息省级集约管理；应用营销大数据和物资大数据，开发“国网结算电小二”及“国网客服电小二”两个APP, 实现供应商采购结算业务网上“一站式”办理、用户发票智能获取、用电信息实时推送，尊重了用户知情权，打造了服务上下游两翼。
3. 聚力智能高效，打造财税“一本账”。对内贯通“业-财-税”全流程、对外联接“企-税-银”信息，实现集团政策、标准、流程、岗责、工作底稿“五统一”。线上提取税务局期初余额数据，按税种设计取数逻辑、计算公式、核算规则和稽核规则，税款省级集中智能计提、智能申报、智能扣缴、智能核算，纳税业务由手工分散线下处理变为省级集约智能处理。
4. 蓄力风险防控，实施监控“一张网”。在线获取政策法规，解析提炼风险点，形成集团内控矩阵，建立事前制度防护线；内控规则前置于流程节点，实施涉税风险全流程、全岗责“内嵌式”管理，建立事中流程控制线；直联税务大数据监管云，开展多频次风险扫描监督办税业务，线上获取风险识别报告，建起实时稽核线。
5. 发力价值引领，筑牢管理“一平台”。重构省市县三级税务管理职责和工作程序，依靠系统固化规则，实现信息快速传导、税企业务精准对接、政策精准解读和决策敏捷反应，确保减税降费政策及最新惠企措施及时有效落地，全面提升集团业财税联动能力和税务管理价值创造能力。
（三）建立集团智慧核算共享管理平台集团
智慧核算共享管理平台依托资金智慧共享、智慧税务共享及多维精益管理体系建设成果，以“大智移云物”等先进技术为支撑，围绕“微服务 + 共享应用平台 +接口平台”总体架构，应用图像识别、语音识别、移动互联、内外网穿透等技术，实施内控规则、核算规则流程嵌入式管理，为公司员工打造智慧报销新模式，覆盖全部日常报销业务，包括 24 种报销业务大类，275 种费用小类，推动公司财务管理向网络化、数字化、共享化、智慧化全面转型。
1. 内外网移动同源。利用移动互联网和内外网穿透技术，实现手机移动端、内网 PC 端和外网 PC 端三种系统操作环境“三端共享”。在移动端无需下载安装 APP，通过扫描二维码或在微信中直接搜索“国网报账电小二”即可进入智慧报账系统，通过工号、手机号、绑定微信号三种方式均可登录，打破内外网隔离障碍，跨越时空界限，摆脱硬件束缚，随时随地开启智慧报销新模式。
2. 发票智能采集。顺应票据电子化发展趋势，开发多渠道发票获取功能，既可在移动端通过手机拍照、相册上传等方式获取纸质发票影像资料和结构化信息，也可通过微信卡包、上传 PDF 文件等方式获取电子票据。系统支持多张、多种纸质票据一次拍照混扫识别功能，并针对一张票据多费用、多成本中心报销场景，创新开发发票拆分功能，满足多样化实际业务需求。
3. 单据智慧填制。通过 OCR 图像识别技术，秒级提取增值税发票、飞机票、车船票等发票关键字段，数据智能填写，并自动计算抵扣税额。运用语音识别功能可将输入语音转化成文字智能填写报账申请事由。系统按核算主体内置差异化差旅标准，根据往返车船票日期自动计算补助金额并进行日历拟物化展示，可在限额标准内批量调整。报账人只需要对业务类型、预计支付日期等字段进行简单勾选即可轻松完成单据填制。
4. 业务智慧审批。单据信息及影像信息在 PC 端和移动端实时同步，报销申请提交后自动流转至下一环节，申请人可通过微信分享功能将待审批的报销单发送至审批人微信进行提示，审批人点击链接直接进入报账系统完成审批，提高业务处理时效；审批人也可根据业务性质，通过线上授权的方式完成特定事项、特定时间的审批授权，对授权过程痕迹化管理，明确责任主体，规范报销流程。
5. 内控智慧嵌入。系统中嵌入单据合规、发票合规等智慧内控规则 739 个。应用 RPA 流程机器人技术以及省级发票池平台和税企直连通道，将发票结构化信息与电子底账库信息进行自动查重、验真，异常数据无法提交报账申请；通过集成经法合同销售方、金额、生效日期等信息与发票信息进行自动审验，不合规业务自动拦截；嵌入报销敏感字段校验规则，如发票或报销申请单中出现敏感词，系统会自动标记并提示，辅助财务审核。
6. 预算智慧管控。报账系统与预算模块无缝衔接，按照“无预算不合同，无合同不支出”的原则，将项目预算、损益预算、现金流量预算作为报账业务的管控源头，实现预算、核算全面融合、互为支撑。
7. 财务智慧审核。通过原始凭证电子化、业务信息集成化功能，财务人员可在线查看影像、调阅合同，单据信息、影像信息和会计信息同屏审阅，全程在线少接触，疫情期间更安全。另有系统智慧内控规则加持，不合规票据自动拦截，不确定信息自动提示，财务人员审核方式更智能，效率更高效，工作更轻松。
8. 凭证智慧生成。在系统中配置费用类型、税码、税项、现金流分类代码、往来款性质等核算信息，并根据费用申请单类型、报账人基本属性等业务信息，精准匹配“会计科目+ 管理维度”，固化凭证摘要，规范同质化业务会计核算，通过会计引擎自动生成会计凭证，实现报账业务智慧核算。
9. 资金智慧支付。系统按照主数据同源管理规则自动获取 ERP 系统中员工及供应商收款信息，并以报账单据为载体向财务管控系统推送支付信息，对接资金智慧共享平台完成资金省级直付，资金支付结果自动回传，支付审批轨迹清晰展示，完成报账流程闭环管理。
10. 信息智慧呈报。系统运用大数据分析模式，对报账单据的业务信息和财务信息进行提取、归类和分析，形成多维度部门费用统计分析报表、单车核算报表和员工个人费用报告等，并进行可视化云图展示，为精益管控和智慧决策提供数据支撑。
（四）建立集团智慧内控共享管理平台
集团智慧内控体系以全面风险管理为导向，以合规管理监督为重点，构建了一套以责任为驱动、“人防 + 技防”、“流程 + 规则”广泛互联、智慧感知、敏捷应对、规范高效的集团智慧内控体系。集团智慧内控体系依存于集团企业全业务流程，是集团资金智慧共享、核算智慧共享、税务智慧共享管理基础与保障。
1. 集成系统信息，业财数据同源管理。运用先进技术对各系统进行规划、整合和集成，打破系统间壁垒，集成贯通 22 个内外部系统，解决内部信息融合、外部信息协同问题，实现供应商和客户信息同源、缴费和开票信息同源、员工主数据同源、经法合同信息同源。应用原始凭证电子化、结构化，OCR 识别等技术手段，对信息数据进行统一采集、存储和调用，保证数据安全可靠、信息流跨系统高效运转。内控信息数据同源、智能获取，为内控规则系统嵌入创造前提条件。
2. 优化业务流程，内控规则流程嵌入。聚焦工资福利、员工报销、购电费结算等关键业务，改革资金省级直收直付、税务智慧共享等重点领域，优化改造 38 项收支业务流程、58 项涉税业务流程、226 项核算业务流程。全面梳理企业全量经济业务，明确业务关键环节的控制标准、目标、规则及责任，全面布局到系统中、固化到流程中。在资金业务流程中嵌入 580 项内控规则、在税务业务流程中嵌入 301 项内控规则、在核算业务中嵌入 739 项内控规则，实现全业务、全流程内控规则IT 嵌入、自动校验，为智慧内控体系奠定坚实的基础和载体。
3. 完善规章制度，岗控与机控有机融合。全面解析现行的税收、会计、合同法律制度、廉洁从政八项规定、输配电成本监审规则等法律法规，经废改立后共汇编形成 28 项规章制度，将其转化为企业内部规章制度，将其条款化、规则化，通过内控矩阵将授权规则、用权规则、岗位责任与业务流程结合，嵌入业务流转各环节，确保制度可执行、条款可落实，执行可控制、可检验、可追溯，健全企业法人治理结构，保障智慧内控体系运行纲维有序。
（五）集团智慧档案数字化管理体系
集团智慧档案数字化管理是要将会计信息系统、银企直联系统、电子影像系统、资金管理系统、发票池等实现系统集成、信息共享。通过原始凭证电子化管理，解决内部原始凭证数字化问题；通过银企直连及税企直连通道，线上获取银行电子回单、完税凭证外部原始凭证，全口径收集原始凭证信息，按照固化好的核算规则，以原始凭证信息辅助财务核心系统完成财务凭证自动核算、在线银企自动对账、记账凭证与原始凭证电子文件自动关联；最后通过建立电子档案系统，应用先进硬件设施，实现自动打印、一体装订并归档管理，将电子档案系统坐标与实物档案有效链接，完成会计档案智能定位及档案借阅全智能管控，打造会计档案数字化全过程管理体系（如图2）。
图2 智慧档案数字化管理体系
1. 搭建银企直连通道。依托中国电力财务公司建立新一代资金结算系统平台，国网吉林电力完成各项收支业务、委托贷款、票据承兑与贴现等资金类业务。在智慧资金共享体系建设基础上，与 7 家商业银行共同开发内部资金管理系统与银行网银系统之间的数据接口，实现系统数据集成，并应用信息化手段，优化改造会计信息系统，打破了公司核算与银行交易数据连接的内外网壁垒，实现银行数据与会计信息系统数据的畅通传输。自动获取每日银行账户交易流水信息及支付成功状态，收付款会计凭证自动生成。目前会计凭证自动生成率达到 99% 以上；通过银企直连通道，实现银行电子回单线上集成；通过财务管控系统的银企对账功能，系统根据银行交易流水按照固定模板组装银行电子回单，实现银行电子回单和会计凭证匹配关联；通过财务管控系统设置，在银行回单和会计凭证匹配的基础上实现智能签章功能。
2. 实现原始凭证电子化管理。国网吉林电力以智慧资金共享和智慧税务共享建设为基础，实现付款业务原始凭证可视化在线审核功能，建立全票种发票池，根据现阶段资金集约管控模式和可视化在线审核业务需求，以及电子发票的发展趋势，国网吉林电力全力开发原始凭证电子化功能，对各信息系统进行优化改造，提升系统对原始凭证采集的支撑力度，通过原始凭证与信息系统的有机融合，将禁锢在传统纸质载体中的信息释放出来，实现经济业务的电子会计档案全过程流转。
3. 建立集团级全票种发票池。网吉林电力建立全票种发票池，优化票据识别技术，将所属纳税主体的全部发票信息实行“入池”管理，应用票据识别系统，开展全票种发票识别，并结构化处理票面要素，为发票在线验真、查重、过账奠定基础，解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题，实现发票处理全过程在控。强化原始凭证记载经济事项的真实性、合法性，同时统一发票采集入口，保证会计档案数字化数据集成质量。
4. 建立电子档案管理系统。国网吉林电力电子档案系统是会计档案采集、生成、匹配、归档、借阅、销毁全流程的数字化管理系统，通过与电子影像系统、会计核算系统互联互通，实现原始凭证、会计凭证等各类档案资料的全覆盖，并获取电子影像系统采集的影像文件与会计核算系统生成的记账凭证，自动进行分册和归档，实现凭证的电子化管理，为检索查询、借阅实物与电子凭证档案等工作提供良好的支撑。
五、智慧共享建设效益
（一）精益财务管理
国网吉林电力通过集团企业财务智慧共享平台的建设，把更能创造价值的活动从财务部门分离出来，放到集团层面，在增强集团管控能力的同时，明确财务在企业价值创造中的服务定位。在夯实原财务会计工作的同时，将工作重心转移到决策支持、预算预测、资金统筹、财务、税务筹划、控制评价等方面来。转型后的财务部门是企业核心管理层的有机组成部分，其重点服务的主体从外部利益相关者转为公司内部管理者，即把管理会计在业务层面的运用植入公司的议事日程，使公司的管控工作落实到业务层面，为公司战略、经营决策提供重要的信息和分析。通过此次变革，国网吉林电力的财务体系将真正参与到集团经营整个流程，成为业务最佳的合作伙伴，支持公司的价值创造活动。
（二）智慧财务运营
通过应用“大数据、人工智能、物联网”等信息技术，构建大数据资源池，提升财务管控的高度、广度和深度。以人工智能促进自动化、智慧化会计精益核算，物联网促进业财高效互联、实现信息高效共享。信息技术助力国网吉林电力夯实业财信息基础，强化业财信息集成，实现“预算向精准转变、控本向事前转变、服务向智能转变、财资向立体转变、业财向融合转变、发展向生态转变”六个模式的转型升级，最终实现财务管理向系统化、智能化、智慧化转型。
六、未来展望
未来，国网吉林电力将以集团智慧财务共享服务平台建设为契机，在柔性共享和多种共享模式的探索尝试基础上，通过业财深度融合和大数据集成应用，推动企业建立集团级大共享平台，包括财务共享服务中心、人力资源共享服务中心、采购共享服务中心等，实现上下游供应商、客户管理等全链条、全业务、全流程资源共享。
